Deducciones salariales en Suiza 2026

¿Qué son las deducciones salariales?

Las deducciones salariales son importes que se restan del salario bruto de un empleado antes de que se pague el salario neto. En Suiza, muchas de estas deducciones están prescritas por ley e incluyen:

• Seguro de vejez y supervivencia (AHV)
• Seguro de invalidez (IV)
• Seguro de pérdida de ingresos (EO)
• Seguro de desempleo (ALV)

Estas deducciones sirven para la protección social en la vejez, en caso de invalidez o en caso de pérdida de ingresos. Además de las deducciones obligatorias, existen deducciones voluntarias, como las aportaciones a la 3.ª columna 3a o al seguro de subsidio diario por enfermedad.

Para los empleadores es fundamental efectuar correctamente todas las deducciones y mostrarlas de forma transparente en la nómina.

Cambios actuales e información importante para 2026

Reforma AHV 21: Edad de jubilación unificada y pensiones flexibles

Con la reforma del Seguro de vejez y supervivencia (AHV) 21 se introdujo una edad de jubilación unificada de 65 años para hombres y mujeres. Este cambio se aplicará de forma gradual:

• Las mujeres nacidas a partir de 1961 se jubilan cada año tres meses más tarde.
• Jubilación flexible entre los 63 y 70 años.

Este ajuste también afecta a la previsión profesional (BVG), ya que la nueva edad de referencia de 65 años también se aplica aquí.

Tipos de cotización 2026: Sin cambios

Los tipos de cotización para AHV, IV y EO se mantienen sin cambios en el 10,6%, que empleador y empleado asumen a partes iguales.
También en el seguro de desempleo (ALV) el tipo de cotización se mantiene estable en el 2,2% para ingresos hasta CHF 148'200.

Cifras clave importantes para 2026:

• Salario anual máximo para ALV y UVG: CHF 148'200
• 3.ª columna 3a deducible fiscalmente:
  • Con BVG: CHF 7'056
  • Sin BVG: CHF 35'280

Contribuciones obligatorias a los seguros sociales en Suiza

En Suiza, la mayoría de las deducciones salariales están prescritas por ley y cubren diversos seguros sociales. Los empleadores y los empleados comparten estos costes.

Seguro de vejez y supervivencia (AHV)

• Obligatorio para todas las personas activas a partir de los 17 años.
• Tipo de cotización: 8,7% del salario bruto (empleador y empleado respectivamente 4,35%).
• Ejemplo:
  • Salario bruto: CHF 5'000
  • Deducción AHV: CHF 217,50 (4,35%) para el empleado

Seguro de invalidez (IV) y seguro de pérdida de ingresos (EO)

• Tipo de cotización IV: 1,4% (compartido entre empleador y empleado)
• Tipo de cotización EO: 0,5% (compartido entre empleador y empleado)

Seguro de desempleo (ALV)

• Tipo de cotización: 2,2% hasta un salario anual de CHF 148'200.
• Ejemplo:
  • Salario bruto: CHF 5'000
  • Deducción ALV: CHF 55 (1,1%) para el empleado

Previsión profesional (BVG)

• Obligatoria a partir de un salario anual de CHF 22'050.
• Se asegura el salario tras la deducción de la deducción de coordinación (2024: CHF 25'725).
• Salario máximo asegurado: CHF 88'200.
• Las aportaciones varían según el grupo de edad.

Seguro de accidentes (UVG)

Seguro de accidentes profesionales (BUV)

• Cubre los accidentes de trabajo y las enfermedades profesionales.
• Es pagado íntegramente por el empleador.

Seguro de accidentes no profesionales (NBUV)

• Cubre los accidentes fuera del horario de trabajo.
• Las primas pueden ser asumidas por el empleado.

Seguro de subsidio diario por enfermedad (KTGV)

• No es obligatorio por ley, pero se recomienda.
• Asegura los ingresos en caso de enfermedad prolongada.
• Es posible compartir las aportaciones entre empleador y empleado.

Caso especial: Impuesto en la fuente

Se aplica a los trabajadores extranjeros sin permiso C.
Depende de:

• Importe del salario
• Estado civil
• Número de hijos
• Situación laboral de la pareja

Previsión adicional voluntaria

3.ª columna 3a: Previsión privada

• Deducible fiscalmente.
• Importe máximo deducible 2024:
  • Con BVG: CHF 7'056
  • Sin BVG: CHF 35'280

Ejemplo de una nómina

Autónomos y personas sin actividad lucrativa

• Los autónomos pagan ellos mismos los seguros sociales, en función de sus ingresos.
• La 3.ª columna 3a como opción de previsión es especialmente atractiva.

Recomendaciones prácticas para empresas

1. Actualización de los tipos de cotización

• Tener en cuenta los cambios legales como AHV 21.
• Considerar los cambios en BVG y ALV.

2. Uso de soluciones de software

• Automatización de la nómina con software de contabilidad salarial.

3. Documentación y transparencia

• Registro correcto de todas las deducciones (AHV, IV, EO, ALV).
• Consideración de las deducciones voluntarias (p. ej. 3.ª columna 3a).

4. Preparación para inspecciones empresariales

• Documentar nóminas correctas.
• Garantizar la conformidad con los requisitos legales.

Conclusión

Para las empresas, el cálculo y la transferencia correctos de las deducciones salariales son decisivos para cumplir los requisitos legales y evitar riesgos financieros. Mediante soluciones digitales y actualizaciones periódicas se pueden minimizar errores y garantizar la transparencia.